Налоговая система во Франции достаточно запутанная. Не зная всех тонкостей можно запросто наткнуться на неприятности. Для иностранцев вопрос недвижимость и её налогового обложения в особенности интересен. Достаточно много людей предпочитают направление Южной Франции и находят покупку недвижимости здесь хорошей инвестицией. Однако перед тем, как совершать большие покупки, нужно детально ознакомиться с налоговыми законами в этой стране. Несмотря на сложности в понимании этих регуляций, Франция считается одной из наиболее привлекательных европейских стран в этом отношении.

Важно понимать, что даже если Вы не французский резидент, но владеете недвижимостью во Франции, вы обязаны оплачивать те же налоги, что и граждане страны. В данной статье мы хотели бы детально раскрыть особенности французского налогообложения касательно недвижимости.

Есть два налога, которые Вам точно не избежать: налог на проживание (taxe d’habitation) и налог на имущество (taxe foncière). Однако существует ещё и третий налог, необходимость оплаты которого фактически зависит от стоимости приобретенной Вами недвижимости.

Попробуем разобраться в каждом налоге отдельно:

1. Налог на проживание (taxe d’habitation)

Данный налог взимается с любого лица, которое проживает во Франции. Собственник жилья должен оплачивает этот налог, и арендатор этого жилья тоже. То есть данный налог раз в год взимается с любого лица, занимающего жилплощадь по Франции (то есть по сути со всех). Вы точно оплачиваете taxe d’habitation если:

  • Вы сдаете свою недвижимость во Франции в аренду. Однако в данном случае, Ваш арендатор несёт некую ответственность за его оплату, поэтому квитанции по оплате направляются именно арендующему.

  • Вы владеете недвижимостью во Франции, но не сдаете ее в аренду. Даже если Вы не являетесь налоговым резидентом, Вам всё же необходимо оплачивать данный налог.

Интересный момент: сдача недвижимости в аренду на срок менее чем 12 месяцев выходит за рамки французского законодательства. В случае если Вы решаете сдавать недвижимость студентам, срок уменьшается до 9 месяцев. Если же Вы всё же решаетесь сдавать недвижимость на короткий срок, то налог на проживание (taxe d’habitation) оплачивается Вами, а не арендатором.Если Вы решаете продать Вашу недвижимость в течение календарного года, то Вас всё равно придётся оплачивать данный налог, так как база налогообложения рассчитывается с 1 января.

Размер самого налога не одинаков для всех. Он зависит от стоимости годовой аренды недвижимости.То есть даже если Вы решаете не сдавать Вашу недвижимость в аренду, её стоимость определяется, чтобы вычислить размер уплачиваемого налога. Точная сумма исчисляется налоговыми центрами Франции. После этого применяется ставка для выведения суммы вашего налога на проживание, то есть тип Вашей недвижимости, а также её расположение влияет на размер налога.

Важное обновление: на момент апреля 2019 года сообщается, что министр бюджета Франции выдвинул предложение об отмене налога на проживание (taxe d’habitation). Есть стремление к 2020 этот налог будет отменен для всех без исключения семей постоянно проживающих на территории страны. Налогообложению будет подлежать только дополнительное жильё.

Однако на данный момент, данная информация не является достоверной и точной,и подобные обещания от французского правительства далеко не первые. На 2018 год, средний размер налога по стране составил 1097 евро с семьи.

2. Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Ещё один налог, который Вы будете обязаны оплатить. Он является местным и уплачивается в независимости от того, являетесь Вы резидентом или нет. В отличие от предыдущего налога, даже есть Вы не проживаете в жилье, а сдаете его в аренду, вы всё равно обязаны его оплатить.Данный налог взимается местным муниципалитетом, где расположена Ваша недвижимость.Если вы решаетесь продать свое жилье в течение года, то можете рассчитывать на возврат части уплаченного налога : его можно включить на пропорциональной основе с покупателем.

Тут такая же система как и с предыдущим налогом. А именно, его стоимость рассчитывается в зависимости от размера недвижимости. Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате. В конце августа каждого года, Вы будете получать уведомление о расчёте и сроке оплаты налога.Чаще всего этот срок ограничивается второй половиной октября.

3. Налог на роскошь

Или налог на богатство: Один из самых нашумевших налогов, применяемых конечно не ко всем. Также его можно назвать налогом на чистые активы или налогом на богатство. Но в основном это налог напрямую связанный с владением недвижимости во Франции.Данный налог применяется к владельцу одного или несколько объектов недвижимости во Франции, в том случае когда их суммарная стоимость превышает отметку в 1 300 000 евро. В этом случае абсолютно не имеет значения являетесь Вы резидентом или нет; эта обязанность каждого владельца такой дорогой недвижимости во Франции, в независимости от гражданства. Впрочем, расчет данного налога учитывает сугубо стоимость вашей недвижимости в стране, но не ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

И далее встаёт вопрос, как можно определить полную стоимость всех объектов Вашей недвижимости и понять, облагаетесь ли Вы данным налогом или нет. Сложность состоит в том, что сумма недвижимости не определяется той стоимостью, которую Вы уплатили за её приобретение. По факту, каждый год ценность приобретённых объектов увеличивается. Даже если в год приобретения жилья,оценить её стоимость очень легко, сделать это спустя годы сложнее. По сути, стоимость вашей недвижимости – это цена,которую вы могли бы поставить на Ваше жильё, если бы решили продать её прямо сейчас.

Это означает что такое значение меняется каждый год. Наверное, самый правильный способ оценки недвижимости- анализ рынка в конкретном районе Франции, а также сопоставление с похожими объектами. Конечно же, такую процедуру анализа крайне сложно провести самостоятельно. Поэтому лучше всего использовать сервисы профессионалов. Помните о возможной допустимой погрешности в 10%. Но если Вы решаете умышленно приуменьшить стоимость своей недвижимости, чтобы избежать налога “на роскошь”, то не ожидайте, что это сойдет Вам с рук. Во Франции с этим достаточно строго: от получения крупного штрафа за уклонения до даже уголовного преследования. В целом, уплата налога неизбежна, так как даже если Вы решите продать Вашу недвижимость во Франции, то по факту налоговая инспекция вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи. Также, если ценность активов занижается, а потом недвижимость будете передаваться по наследству, то неопалченный налог ложиться на плечи наследника.

Касательно размера налога: указанная отметка считается с 1 300 000 евро, одна сама шкала расчета начинается уже с 800 000 евро. Для того чтобы правильно рассчитать сумму этого запутанного налога, необходимо начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов. Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К этому списку можно отнести:

  • Налог на проживание (taxe d’habitation);

  • Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière);

  • Сумма ипотечого кредита, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После вычисления полной чистой налогооблагаемой сумма, применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Нужно иметь ввиду, что данный налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. Вы не будете получать никаких уведомлений об оплате, как в случае с предыдущими налогами. Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны декларировать налог на богатство не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа. Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.


Французская налоговая система действительно запутанная, но всё же можно разобраться. Лучше следовать букве закона, чтобы не иметь проблем в будущем и иметь возможность спокойной и счастливой жизни в этой чудесной стране.